Jak opodatkowana jest kryptowaluta? (Kompleksowy przewodnik)

Jedną z najważniejszych historii ekonomicznych współczesnej ery jest alternatywa dla tradycyjnych walut. Powszechnie nazywane „kryptowalutami”, a czasami nazywane „walutą cyfrową”, najpopularniejsze przykłady to Bitcoin i Ether, ale istnieją tysiące innych. Czym jest kryptowaluta, dlaczego władze ją opodatkują i jak wpisuje się ona w Twoją sytuację finansową?

Mówiąc prościej, kryptowaluta jest nowym rodzajem wymiany reprezentowanym przez dane binarne, które są własnością osób fizycznych. Dane wrażliwe są przechowywane w cyfrowej bazie danych za pomocą kryptografii o wysokim poziomie bezpieczeństwa (stąd nazwa „krypto”). Te zapisy wykonują trzy rzeczy. Śledzi transfery własności, kontroluje wydawanie nowych monet i działa, aby zapewnić pełne bezpieczeństwo wszystkich rekordów transakcji.

Nawet jeśli to wszystko brzmi teoretycznie, rzeczywistość dla milionów właścicieli kryptowalut polega na tym, że ich waluta alternatywna ma realną wartość; jest opodatkowana w wielu krajach i traktowana jako aktywa kapitałowe. Jednak podlegają one zasadom dotyczącym zysków kapitałowych i strat kapitałowych dla celów opodatkowania. Może być wydawana jak zwykłe pieniądze i przechowywana dla długoterminowych zysków, tak jak akcje, a nawet jest wydobyta (utworzona) dla zysku. Mimo to przepisy podatkowe różnią się w zależności od kraju. Zawsze konsultuj się z doradcą podatkowym, aby wypełnić swoje zobowiązania prawne przed przystąpieniem do inwestycji w kryptowaluty. 

W tym artykule poznasz podstawy opodatkowania kryptowalut. Zalecamy jednak zasięgnięcie profesjonalnej porady, ponieważ ramy regulacyjne nie mają zastosowania do wszystkich krajów lub jurysdykcji. 

Co daje wartość kryptowaluty?

W ekonomii mówi się, że każda forma waluty czerpie swoją wartość z użyteczności jako formy wymiany (możesz ją wydać) oraz z faktu, że może być używana jako magazyn wartości (możesz ją zaoszczędzić do wykorzystania w przyszłości). Kryptowaluty posiadają obie te cechy, co doprowadziło do ich popularności.

Jeśli chodzi o wady, wartość kryptowaluty nie jest zbyt stabilna, jak w przypadku większości tradycyjnych walut. Pomyśl o dolarach, które masz w banku. Jedyną zmianą w ich wartości w długim okresie jest spadek spowodowany inflacją. Dla porównania, spójrz na bieżącą wartość którejkolwiek z głównych kryptowalut.Krypto jest zmienne i zmienia się dziko, porównując je z walutami fiat.

Tak więc, chociaż można powiedzieć, że krypto jest warte na podstawie tego, że jest pojazdem na wymianę i sklepem wartościowym, nie można powiedzieć, ile będzie warta Twoja bitcoina lub Ether jutro. Dla wielu inwestorów, traderów i hodlerów szansa, że popularne monety cyfrowe mogą zwiększyć cenę, sprawia, że nisza jest tak aktywna i spowodowała stworzenie tak wielu giełd kryptowalutowych.

Dlaczego kryptowaluty podlegają opodatkowaniu?

Zasady opodatkowania różnią się w zależności od kraju. Krótka odpowiedź na to pytanie zależy od lokalizacji, rodzaju posiadanych zasobów cyfrowych, czasu ich utrzymywania, zysków i strat oraz między innymi. 

Na przykład prawo Stanów Zjednoczonych uznaje waluty wirtualne, takie jak Bitcoin i inne, za aktywa kapitałowe, podobnie jak akcje lub obligacje posiadane w portfelu. A ponieważ bitcoiny ialtcoiny podlegają zyskom kapitałowym i stratom kapitałowym, możesz być od nich winien podatek, jeśli sprzedasz je za wyższą cenę niż pierwotnie zapłaciłeś za nie. Ale może tak nie jest w takich krajach jak Singapur, Hongkong i inne. Mimo to przepisy podlegają okresowym zmianom.

Oczywiście, jeśli jesteś winien podatki od swojego kryptowaluty, kwota, którą będziesz winien, będzie zależeć od wielkości Twoich zysków kapitałowych, a także od stawki podatkowej, którą zapłacisz w oparciu o swój przedział dochodów (i kilka innych czynników). Aktualna stawka podatku od długoterminowych zysków kapitałowych, oparta na przedziale dochodów, wynosi 0, 15 lub 20 procent.

Jak opodatkowane są bitcoiny i Altcoiny?

Stawka podatku dla kryptowalut opiera się na następujących względach: Twój przedział dochodów; czy Twoje transakcje są zyskami lub stratami kapitałowymi; określanie, czy straty lub zyski są długoterminowe czy krótkoterminowe; oraz czy wydobywasz krypto jako hobby, czy jako przedsięwzięcie biznesowe. Warto jednak pamiętać, że zdecydowana większość właścicieli altcoin po prostu kupuje kryptowaluty i je utrzymuje, mając nadzieję na długoterminowe zyski.

Istnieje inna duża grupa, a mianowicie entuzjaści kryptowalut, którzy często handlują różnymi monetami na dużych giełdach, mając nadzieję na zysk krótkoterminowy.

Zyski kapitałowe kryptowaluty w porównaniu z opodatkowaniem strat kapitałowych

Weźmy na przykład amerykańskie ramy podatkowe, standardowa zasada dotycząca strat kapitałowych i zysków kapitałowych ma zastosowanie do kryptowalut; w każdym roku inwestorzy kryptowalutowi muszą zgłaszać wszelkie zyski jako długoterminowe lub krótkoterminowe i płacić podatek od nich po określonej stawce. Jeśli jednak inwestor wykazuje stratę, może wykorzystać do 3000 USD, aby zrekompensować dokładnie taką samą kwotę zwykłego dochodu.

Co się stanie, jeśli Twoje straty będą większe niż 3000 USD? W takim przypadku wykorzystaliby Państwo pierwsze 3000 USD na zrekompensowanie zwykłego dochodu z bieżącego roku, a pozostałego jako stratę wyprzedzającą, która może zostać zrekompensowana zyskiem kapitałowym z przyszłych lat, bezterminowo aż do całkowitego wyczerpania straty.

Zdarzenia podatkowe zysków kapitałowych

Organy regulacyjne mówią o „zdarzeniach podlegających opodatkowaniu” lub sytuacjach, które wyzwalają zobowiązanie podatkowe dla indywidualnego podatnika. Czym więc są wydarzenia podatkowe z kryptowalutami?

Zgodnie z objaśnionymi wydarzeniami podatkowymi w USA, zysk kapitałowy ponosisz, jeśli sprzedasz Bitcoin lub altcoiny, które ktoś Ci podarował lub które wcześniej kupiłeś. Podstawą dla monety jest jej wartość w momencie otrzymania lub zakupu.

Następnie, sprzedając kryptowalutę, musisz porównać wartość ze swoją bazą. Jeśli cena sprzedaży jest wyższa, zysk jest krótko- lub długoterminowy, w zależności od okresu posiadania. Do jednego roku posiadania wyzwala krótkoterminowy zysk lub stratę. Więcej niż jeden rok wyzwala długoterminowy zysk lub stratę.

Innym sposobem na zysk jest wydanie kryptowalut na towary lub usługi. Urząd Skarbowy (IRS) postrzega to jako „sprzedaż” monety i opiera wartość sprzedaży na wartości kryptowaluty w momencie sprzedaży. Powiedz, że kupiłeś jedną monetę ABC ( hipotetyczną kryptowalutę) za 50 USD pięć lat temu i przetrzymałeś ją do wczoraj, kiedy to wykorzystałeś ją do zakupu sprzętu kempingowego online za 200 USD. W takim przypadku należy zarejestrować długoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 150 USD (tj. 200–50 USD).

Podobnie, jeśli wydobyłeś jedną jednostkę monety ABC sześć miesięcy temu, gdy wartość monety wynosiła 100 USD, a niedawno sprzedałeś ją za 1000 USD, Twój krótkoterminowy zysk kapitałowy (mniej niż rok) wyniesie 900 USD. Jeśli wydobywasz kryptowaluty jako przedsięwzięcie biznesowe, musisz również złożyć wniosek o tę korzyść. 

Zdarzenia związane z podatkiem od strat kapitałowych

Straty w sprzedaży lub wydatkach kryptowalut są tak samo łatwe, jak osiąganie zysków.

Czy kryptowaluty podlegają opodatkowaniu, jeśli są wykorzystywane na wydatki detaliczne?

Interpretacja różni się w zależności od kraju. Chociaż niektóre kraje uważają, że kryptowaluta wydatkowa nie jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu, ale zgodnie z zasadami IRS w USA, kryptowaluta wydatkowa jest jak jej sprzedaż i podlega konsekwencjom podatkowym niezależnie od tego, jak mała jest kwota. Prawo podatkowe klasyfikuje kryptowaluty jako własność , „wydawanie jest sprzedażą” i musisz zarejestrować wartość godziwą monety podczas jej wydawania, porównać tę wartość z wartością, którą była warta, gdy ją nabyłeś, i zgłosić zyski lub straty w transakcji.

Czy górnicy kryptowalut są zwolnieni z opodatkowania?

Górnicy kryptowalut nie są zwolnieni z opodatkowania w Stanach Zjednoczonych. W rzeczywistości muszą prowadzić skrupulatną dokumentację wszystkich wydobytych monet, dokładnych dat wydobycia i dokładnych wartości monet w dniu wydobycia. Jednak górnicy, którzy prowadzą działalność, mogą potrącać zwykłe wydatki, takie jak czynsz, elektryczność i sprzęt, o ile są w stanie udokumentować konkretne wydatki związane z działalnością biznesową.

Osoby wydobywające kryptowaluty tylko jako hobby podlegają tym samym zasadom zgłaszania zysków i strat. Zamiast tego hobbyści zgłaszają swoje zyski i straty jako zwykły dochód. Mogą jednak odliczać straty hobby tylko w zakresie uzyskanych zysków.

Zasadniczo nie ma „przeniesienia” strat. Gdyby Twoje hobby wydobywcze przyniosło 500 USD, ale straty wydobywcze wyniosły 700 USD, zgłosiłbyś zerowy zysk/stratę z tego hobby, a nie stratę 200 USD.

Konkluzja

Każdy musi wiedzieć dwie rzeczy o kryptowalutach. Po pierwsze, jej przyszła wartość może znacznie wzrosnąć lub spaść, co czyni ją atrakcyjną inwestycją dla tych, którzy uważają, że jej wartość zostanie znacznie doceniona. Po drugie, bez względu na to, w jaki sposób wchodzisz w interakcję z kryptowalutą, istnieje bardzo wysokie prawdopodobieństwo, że w pewnym momencie w przyszłości napotkasz zyski kapitałowe, uzyskasz dochód podlegający opodatkowaniu i będziesz musiał zapłacić podatki (chyba że w ramach swoich wysiłków będziesz mieć tylko straty do wykazania). Oczywiście zależy to również od tego, gdzie jesteś i czy przepisy dotyczą Ciebie.

Jeśli posiadasz wirtualną walutę – Bitcoina lub altcoiny – istnieje prawdopodobieństwo, że będziesz narażony na zyski lub straty kapitałowe, gdy zdecydujesz się je sprzedać lub wydać. Głównym powodem jest to, że kryptowaluta jest aktywami kapitałowymi, które tworzą zobowiązanie podatkowe w momencie jej rozładowania.

Pamiętaj, że możesz być winien podatki od kryptowalut, nawet jeśli przechowujesz i sprzedajesz swoje kryptowaluty na jednej z wielu giełd. Ponadto, jeśli wydobywasz kryptowaluty jako przedsięwzięcie biznesowe, zysk podlegający opodatkowaniu w wyniku utworzenia (górnictwa) nowych monet. To, ile zawdzięczasz rządowi, będzie zależało od Twojej stawki podatkowej, tego, ile wydobyłeś i tego, czy Twoje przedsięwzięcie biznesowe miało jakieś potrącenia w ciągu roku.

W prawie każdym przypadku osoby posiadające kryptowalutę ponoszą odpowiedzialność podatkową w postaci zysków kapitałowych i/lub podatku od samozatrudnienia przedsiębiorstw wydobywczych. Zdecydowanie zalecamy profesjonalne porady dotyczące obliczania rachunków podatkowych bez względu na kraj, w którym się znajdujesz. Jeśli spróbujesz uniknąć podatku, zawsze będziesz musiał ponieść kary finansowe lub gorsze. Prosimy o przeprowadzenie analizy due diligence w celu zachowania zgodności z przepisami i regulacjami.

Uwaga

Ten artykuł nie powinien być interpretowany jako porada podatkowa lub finansowa. Bybit zaleca użytkownikom zasięgnięcie profesjonalnej porady podczas obrotu kryptowalutami i towarami, ponieważ ramy regulacyjne dotyczące opodatkowania kryptowalut różnią się w zależności od kraju. Czytelnicy tego artykułu zgadzają się, że Bybit nie ponosi odpowiedzialności za ich decyzje inwestycyjne.