Czym jest reguła sprzedaży kryptowalut?

Rynek kryptowalut zawsze charakteryzuje się dzikimi wahaniami w górę i w dół. Jednak obecny spadek rynku, który rozpoczął się w listopadzie 2021 r., jest najgłębszym rynkiem kryptowalut w historii, mierzonym przez całkowitą straconą wartość — 1,8 biliona USD i liczenie.

Minęły już czasy, kiedy można było po prostu usiąść i polegać na inwestycji w bitcoina, aby rosnąć z czasem. W tym środowisku inwestorzy muszą uważnie przyjrzeć się optymalizacji swoich portfeli kryptowalut za pomocą wszystkich możliwych kanałów, w tym eksplorować strategie pobierania strat podatkowych kryptowalut, aby zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe.

Podczas korzystania z pobierania strat podatkowych należy znać zasadę sprzedaży prania aktywnie egzekwowaną przez amerykański Urząd Skarbowy (IRS) i inne organy podatkowe. Reguła sprzedaży prania istnieje, aby zabronić ludziom wykorzystywania korzyści z poboru strat podatkowych. Naruszenia tej reguły powodują znaczne straty dla niezliczonych inwestorów. Potencjalne wdrożenie reguły sprzedaży kryptowalut wisi teraz na inwestycjach kryptowalutowych, takich jak Miecz Damocli. W tym artykule omawiamy tę ważną zasadę i pokazujemy, jak unikać jej złamania.

Reguła sprzedaży IRS Wash w USA

Reguła sprzedaży mycia IRS w USA określa konkretny okres i działania, gdy wykorzystanie zbiorów podatku od kryptowalut w celu zrównoważenia zysków kapitałowych ze stratami kapitałowymi jest niezgodne z prawem.

Amerykańska zasada sprzedaży prania ma zastosowanie, gdy aktywa, które są zasadniczo identyczne z pierwszym, zostały sprzedane ze stratą przed odkupem w ciągu 30 dni. Jeśli inwestor zakupi zasadniczo identyczne akcje lub obligacje w ciągu 30 dni, nie będzie w stanie odnieść korzyści z równoważenia zysków kapitałowych z stratami kapitałowymi.

Załóżmy, że sprzedałeś 100 akcji Microsoft po utracie 20 USD na akcję, tj. stratę kapitałową w wysokości 2000 USD łącznie, 15 maja 2022 r. Zgodnie z zasadą sprzedaży pralkowej, nie można by ubiegać się o odliczenie podatku w wysokości 2000 USD, jeśli kupisz również co najmniej 100 akcji Microsoft w dowolnym miejscu między 15 kwietnia 2022 r. a 15 czerwca 2022 r.

Jeśli w tym okresie nabyłeś niższą kwotę Microsoft — na przykład 70 akcji — możesz zgłosić stratę podatkową tylko za 30 akcji (600 USD), różnicę między Twoją sprzedażą zysku (100 akcji) a powiązanym zakupem (70 akcji) w ciągu 30 dni przed lub po tym zakupie.

Czy zasada sprzedaży kryptowalut może wystąpić w USA?

Należy jednak pamiętać, że zasada sprzedaży IRS dotyczy obecnie tylko papierów wartościowych, które obejmują obligacje, akcje i podobne instrumenty finansowe. Kryptowaluty nie są klasyfikowane jako papiery wartościowe przez IRS, co oznacza, że ta zasada nie dotyczy kryptowalut.

Jednak rząd USA zintensyfikował swoje wysiłki na rzecz wdrożenia reguły sprzedaży kryptowalut. Pod koniec 2021 r. administracja Biden zaproponowała ustawę o nazwie Build Better Act. Jedno z wielu postanowień proponowanych w rachunku podlegałoby kryptowalutom zasadom sprzedaży. Pomimo przekazania Izby Reprezentantów, ustawa została pokonana w Senacie.

Jednak rząd nadal stara się negocjować wymaganą większość Senatu, aby wydać co najmniej niektóre części rachunku. Otwiera to możliwość skutecznego wdrożenia reguły sprzedaży myjącej na krypcie w dowolnym momencie.

Jak uniknąć naruszeń zasad sprzedaży prania

Istnieją trzy główne sposoby zapewnienia, że nie naruszysz przyszłej reguły sprzedaży prania kryptowalut, jednocześnie skutecznie odnotowując swoje straty podatkowe.

1. Po prostu obserwuj przedział czasowy 30 dni przed i po

Jest to pierwsza i najprostsza zasada. Reguła sprzedaży myjek IRS nie obejmuje drakońskiego okresu ubezpieczenia. Przestrzeganie skromnego 30-dniowego okresu przed sprzedażą i po niej jest najbezpieczniejszym sposobem na zapewnienie pomyślnego rozpatrzenia wniosku o utratę podatku. Zaplanuj swój sposób działania i kup docelowy składnik aktywów 31–40 dni przed lub po sprzedaży przynoszącej straty.

Oczywiście użycie tej metody naraża Cię na pewną zmienność rynku. Jednak zmiany cen aktywów docelowych mogą być korzystne dla Ciebie, niekoniecznie przeciwko Tobie, szczególnie w przypadku podstawowego planowania i analizy rynku.

Na przykład, jeśli Twój docelowy składnik aktywów jest na długoterminowym trendzie spadkowym, dokonaj zakupu 31+ dni po sprzedaży przynoszącej straty. I odwrotnie, jeśli aktywa wykazują tendencję wzrostową i oczekuje się, że nadal będą działać zgodnie z tym schematem, kup je na ponad 31 dni przed sprzedażą przynoszącą straty.

Wreszcie, jeśli cena składnika aktywów jest stabilna — i nie jest w znaczącym trendzie w górę lub w dół — prawdopodobnie nie stracisz (lub nie wygrasz) zbyt wiele, obserwując 30-dniowy przedział czasowy.

2. Sprzedaj swój składnik aktywów i kup produkt oparty na funduszach ze znaczną ekspozycją na ten produkt

Reguła sprzedaży prania IRS określa, że straty podatkowe nie mogą być roszczone, gdy zakupiony i sprzedany produkt jest taki sam lub jest zasadniczo identyczny . Niestety, nie ma jasnej, opartej na numerach specyfikacji tego, co jest zasadniczo identycznym produktem. Inwestorzy w dużej mierze polegają na historycznym stosowaniu reguły przez IRS w celu oceny, czy ich roszczenia podatkowe są bezpieczne.

Ogólnie rzecz biorąc, IRS był zadowolony z inwestorów sprzedających akcje i kupujących produkty złożone oparte na funduszach ze znaczną ekspozycją na te akcje. W związku z tym możesz kupić fundusz powierniczy, fundusz indeksowy lub produkt ETF z dużą proporcją przydzieloną do Twojego składnika aktywów.

Chociaż zasada sprzedaży kryptowalut nie została jeszcze zastosowana, warto rozważyć produkty kryptowalutowe oparte na funduszu, planując prawdopodobne wprowadzenie reguły. Na przykład produkty takie jak Bitwise 10 Crypto Index Fund i Galaxy Crypto Index Fund posiadają znaczące udziały przydzielone Bitcoinom w ich indeksach złożonych. Te produkty mogą być brane pod uwagę, jeśli Twoja sprzedaż przynosząca straty obejmuje BTC .

3. Sprzedaj swoje aktywa i kup inny, o bardzo wysokiej korelacji z nimi

Dwa zasoby, które tradycyjnie mają wysoką korelację, mogą być również wykorzystane, aby uniknąć wszelkich przyszłych naruszeń zasad sprzedaży kryptowalut. Wysoki poziom korelacji między dwoma aktywami wskazuje, że ich ceny poruszają się w tym samym kierunku i przy podobnych wielkościach zmian na rynku. Korelacje są wyrażane za pomocą współczynnika korelacji , wartości w zakresie od −1,0 do 1,0.

Zwykle współczynnik korelacji od 0,9 do 1,0 wskazuje na bardzo silny związek między cenami tych dwóch aktywów. Sprzedając aktywa ze stratą, możesz przed lub po zakupie innego zasobu lub produktu, który ma razem korelację 0,9 (lub wyższą).

Zasady sprzedaży kryptowalut w innych krajach

Kanada

W Kanadzie Agencja Przychodów Kanady wdrożyła zasadę powierzchownych strat, aby upewnić się, że sprzedaż myjek nie odbywa się regularnie. Zasada ta mówi, że inwestorzy nie mogą zgłaszać strat kapitałowych, jeśli sprzedają i odkupią aktywa w 30-dniowym oknie.

Wielka Brytania

W Wielkiej Brytanii HM Revenue & Customs (HMRC) stworzyło konkretne wymagania, które są używane do obliczania podstawy kosztów, która jest podobna do reguły sprzedaży prania w USA. W Wielkiej Brytanii technika podstawy kosztów znana jako pulowanie akcji jest główną metodą stosowaną do pobierania podatku od kryptowalut.

Dzięki tej metodzie podobne aktywa są łączone w celu utworzenia średniej podstawy kosztów, co skutkuje posiadaniem puli monet kryptowalutowych, takich jak BTC, ETH itd. Następnie obliczana jest średnia podstawa kosztowa dla każdej puli w celu określenia ostatecznych zysków i strat z inwestycji w kryptowaluty. Jednak ta technika podstawy kosztów ułatwia wykorzystanie fałszywych strat poprzez handel myciem kryptowalutowym.

HMRC stworzyła dwie zasady mające na celu zapobieganie występowaniu sztucznych strat. Zasady te są znane jako Zasada łóżka i śniadania oraz Zasada tego samego dnia.

Dzięki zasadzie „łóżko i śniadanie” nie możesz skorzystać z strat kapitałowych, jeśli kupisz tę samą kryptowalutę w ciągu 30 dni od sprzedaży poprzednich akcji. Zasada tego samego dnia jest podobna, ale obejmuje sprzedaż i zakup tego samego kryptowaluty w ciągu 24 godzin. W odróżnieniu od zasad sprzedaży umywalek obowiązujących w USA, wytyczne te dotyczą kryptowalut wraz z innymi rodzajami aktywów.

Australia

Australijska zasada sprzedaży mówi, że nie można odciążyć aktywów z tytułu strat i kontynuować tego procesu poprzez zakup tego samego zasobu w celu uzyskania korzyści podatkowych. Z tą regułą nie jest powiązany żaden konkretny okres czasu. W większości przypadków intencja inwestora określa, czy będzie w stanie osiągnąć straty kapitałowe.

Na wynos

Bardzo prawdopodobne wprowadzenie w przyszłości zasady sprzedaży kryptowalut powoduje, że inwestorzy muszą być na bieżąco z najnowszymi wydarzeniami w tej dziedzinie. Dotyczy to inwestorów kryptowalutowych zarówno w USA, jak i w wielu innych jurysdykcjach, ponieważ rządy na całym świecie wywierają coraz większą presję regulacyjną na kryptowaluty.

Jeśli lub raczej kiedy rząd krajowy wprowadzi zasadę sprzedaży prania kryptowalut, możesz użyć jednej z trzech podstawowych metod opisanych powyżej, aby bezpiecznie obniżyć swój rachunek podatkowy.